Особенности расчётов по инкассо и аккредитиву

Расчёты по инкассо представляют собой такую банковскую операцию, при которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчётных документов осуществляет действия по получению платежа от плательщика. Для этого банк-эмитент имеет право привлечь другие исполняющие банки (ст.874 ГК).

Законодателем предусмотрена и ответственность банка-эмитента перед клиентом за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения по основаниям, содержащимся в главе 25 ГК.

Получатель средств предъявляет платёжные требования и инкассовые поручения к счёту плательщика через банк, который обслуживает получателя.

Также в банк передаются расчётные документы, которые указаны в реестре переданных на инкассо расчётных документов. Реестр составляется в 2 экземплярах. По усмотрению получателя средств в него могут включаться как поручения, так и платёжные требования. В первом экземпляре реестра ставятся подписи двух лиц, которые имеют право подписи расчётных документов, а также оттиск печати.

Существует несколько типов операций по инкассо:

• Простое (чистое) инкассо. В этом случае банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, которое не сопровождается коммерческими документами и выставлено клиентом через банк;
• Документарное (коммерческое) инкассо. Здесь банк обязуется предъявить третьему лицу полученные от клиента документы и затем выдать их этому лицу только против платежа.

Аккредитивом является условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении им документов, которые соответствуют условиям аккредитива, либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи (ст. 867 ГК).

В банках открываются следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент за счёт средств плательщика или предоставленного ему кредита переводит сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Если открывается непокрытый (гарантированный) аккредитив, то банк-эмитент даёт исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива.

Отзывным признаётся такой аккредитив, который банк-эмитент может изменить или отменить на основании письменного распоряжения плательщика и без получения предварительного согласия получателя средств, а также без каких-либо обязательств перед получателем средств со стороны банка-эмитента  сразу после отзыва аккредитива (ст. 868 ГК).

Безотзывным является аккредитив, отмена которого возможна только лишь с согласия получателя средств. Исполняющий банк по просьбе банка-эмитента может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такой аккредитив, который подтвердил исполняющий банк, не подлежит отмене или изменению без согласия на то исполняющего банка (ст. 869 ГК).

По аккредитиву также допускаются и частичные платежи.

Аккредитив представляется плательщиком в обслуживающем банке на бланке установленной формы, где помимо обязательных реквизитов, плательщик должен указать:

• вид аккредитива (если отсутствует указание на безотзывный характер аккредитива, то он признается отзывным);
• условие оплаты аккредитива (без акцепта или с акцептом);
• номер счёта, который открыл исполняющий банк с целью депонирования средств в случае покрытого (депонированного) аккредитива);
• срок действия аккредитива вместе с указанием даты его закрытия
• точное и полное наименование документов, против которых будет проводиться платёж по аккредитиву;
• наименование товаров, работ и услуг для оплаты которых открывается аккредитив дату и номер основного договора, срок отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, а также место назначения и др.

Отсутствие хотя бы одного из этих реквизитов является основанием для отказа банком в открытии аккредитива.

Если происходит полный или частичный отзыв или изменение условий аккредитива, то плательщик представляет в банк-эмитент надлежащее распоряжение, которое составляется в произвольной форме в трёх экземплярах. Один из экземпляров помещается к соответствующему внебалансовому счёту, на котором идёт учёт аккредитивов в банке-эмитенте. Два других пересылаются в исполняющий банк, который, в свою очередь, один из них передаёт получателю средств. Оставшийся экземпляр выступает в качестве основания для возврата денежных средств либо изменений условий аккредитива.

Получение денежных средств по аккредитиву осуществляется при предоставлении в исполняющий банк четырёх экземпляров счетов, других, предусмотренных условиями аккредитива документов. Исполняющий банк проверяет соответствие документов, а также правильность оформления реестра счетов и выполняет другие необходимые операции (ст. 870 ГК).

Закрытие аккредитива (ст. 873 ГК) производится в исполняющем банке в следующих случаях:

• истечение срока аккредитива;
• отказ получателя средств от последующего использования аккредитива до того, как истечёт его срок путём подачи заявления (если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива);
• распоряжение плательщика о частичном или полном отзыве аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.